Ecritures comptables : les obligations
Achats et ventes d'obligations
Achat d'obligations
L'achat d'obligations se comptabilise par deux écritures :
- l'achat du titre : Titres à Banque
- le paiement des intérêts courus : Produits des titres à banque (qu'est-ce qu'un intérêt couru ?)
Les montants sont déterminés par les calculs suivants :
- Valeur du titre à l'achat : (nombre d'obligations * valeur nominale * cours en %) + frais
- Montant des intérêts courus : nombre d'obligations * valeur nominale * taux d'intérêts * nombre de jours / 36'000
Remarque concernant les frais : ils sont toujours en faveur de la banque. Ici, elle nous les ajoute.
Exemple
Achat de dix obligations X SA de CHF 1000 de valeur nominale au cours de 98.5% ; Frais d’achat : CHF 20 ; valeur 31.07 ; échéance 30.06 ; taux d’int : 5%.
Titres à Banque CHF 9’870
Calcul : (10 * CHF 1’000 * 98.5%) + 20 = CHF 9’870
Produits titres à Banque CHF 41.65
Calcul : 10 * CHF 1’000 * 5 * 30 / 36000 = CHF 41.65
Vente d'obligations
La vente d'obligations se comptabilise par deux écritures :
- la vente du titre : Banque à Titres
- l'encaissement des intérêts courus : Banque à Produits des titres
Les montants sont déterminés par les calculs suivants :
- Valeur du titre à la vente : (nombre d'obligations * valeur nominale * cours en %) - frais
- Montant des intérêts courus : nombre d'obligations * valeur nominale * taux d'intérêts * nombre de jours / 36'000
Remarque concernant les frais : ils sont toujours en faveur de la banque. Ici, elle nous les prélève.
Exemple
Vente de dix obligations X SA de CHF 1000 de valeur nominale au cours de 98.5% ; Frais d’achat : CHF 20 ; valeur 31.07 ; échéance 30.06 ; taux d’intérêt : 5%.
Banque à Titres CHF 9’850
Calcul : (10 * CHF 1’000 * 98.5%) - 20 = CHF 9’850
Banque à Produits des titres CHF 41.65
Calcul : 10 * CHF 1’000 * 5 * 30 / 36000 = CHF 41.65
